一、企業所得稅扣除事項
      1.《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條規定：企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

2.《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定：對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

3.《關于保險公司再保險業務賠款支出稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]313號）：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條的規定，從事再保險業務的保險公司(以下稱再保險公司)發生的再保險業務賠款支出，按照權責發生制的原則，應在收到從事直保業務公司(以下稱直保公司)再保險業務賠款賬單時，作為企業當期成本費用扣除。為便于再保險公司再保險業務的核算，凡在次年企業所得稅匯算清繳前，再保險公司收到直保公司再保險業務賠款賬單中屬于上年度的賠款，準予調整作為上年度的成本費用扣除，同時調整已計提的未決賠款準備金；次年匯算清繳后收到直保公司再保險業務賠款賬單的，按該賠款賬單上發生的賠款支出，在收單年度作為成本費用扣除。

二、企業所得稅稅前扣除憑證
      1.《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局2011第34號公告）：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2.《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務總局公告2018年第28號）第六條，企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

第十三條，企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

3.《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）規定，投入使用后的固定資產，企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

三、企業所得稅收入事項
      1.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條：企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

2.《關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）：企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額。

3.《國家稅務總局關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（稅務總局公告2021年第17號）第六條規定，企業按照市場價格銷售貨物、提供勞務服務等，凡由政府財政部門根據企業銷售貨物、提供勞務服務的數量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應當按照權責發生制原則確認收入。

除上述情形外，企業取得的各種政府財政支付，如財政補貼、補助、補償、退稅等，應當按照實際取得收入的時間確認收入。

4.《關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）：企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。

四、企業所得稅優惠政策（特別提醒，第四季度預繳時一定要“算”好，您懂得）
      1.《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（稅務總局公告2021年第28號）第一條規定：企業10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。

對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的，可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。

2. 《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（稅務總局公告2018年第23號）規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定等企業所得稅優惠項目，在匯繳享受。

五、個人所得稅綜合所得常見事項
      1.《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（稅務總局公告2018年第60號）第七條規定，一個納稅年度內，納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。

2.《財政部、稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告）第四條規定，居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除。

居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統一在匯算清繳時扣除。