1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整      2000元

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   2000元

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   2000元

  貸：銀行存款              2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  2000元

  貸：以前年度損益調(diào)整    2000元

4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要做該筆分類(lèi))

借：盈余公積-法定盈余公積  200元

     貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)    200元

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的賬務(wù)處理：

       借：固定資產(chǎn)清理

     累計(jì)折舊  

貸：固定資產(chǎn)

2、支付清理費(fèi)用的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理   

貸：銀行存款

3、銷(xiāo)售并計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理（若是符合簡(jiǎn)易計(jì)稅）：

借：銀行存款   

貸：固定資產(chǎn)清理

     應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

4、若是不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅：

借：銀行存款   

貸：固定資產(chǎn)清理

     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

5、計(jì)提增值稅附加的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理   

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅費(fèi)

6、若是符合簡(jiǎn)易計(jì)稅，企業(yè)減按2%征收增值稅，1%減免部分的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 

貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅費(fèi) 

7、企業(yè)處置固定資產(chǎn)繳納0.05%印花稅的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理         

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 

8、固定資產(chǎn)清理結(jié)果轉(zhuǎn)入損益的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益

或者反過(guò)來(lái)。   

資產(chǎn)處置損益主要用來(lái)核算固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)等因出售，轉(zhuǎn)讓等原因，產(chǎn)生的處置利得或損失。資產(chǎn)處置損益是損益類(lèi)科目，發(fā)生處置凈損失的，借記“資產(chǎn)處置損益”，如為凈收益，則貸記“資產(chǎn)處置損益”。