問題一

出差就餐，應該開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票？如果取得增值稅專用發票，可以抵扣嗎？

答：增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，兩者的根本區別在于前者可以抵扣進項稅額，后者不可以。根據財稅〔2016〕36號文規定，購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發票也不行。所以，出差就餐，應該開具增值稅普通發票。但是，不能抵扣并不代表不能開專票，如果取得不能抵扣項目的專票，建議先認證再進項稅額轉出。

問題二

出差住宿，應該開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票？

答：在索要發票時，要區分不同的情況，如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發票；如果是增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發票。

問題三

在酒店就餐，住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎？

答：小規模納稅人可以將項目開在一張發票上；而對于一般納稅人，因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。

友情提醒

無論是增值稅專用發票，還是增值稅普通發票，在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

鄭州注冊公司小編提醒大家取得發票時記得留心核對上述信息哦！

文件鏈接

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。