填報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，注意這些新變化

上傳時間：2021-01-19 11:26:51瀏覽：0

內容摘要：相關問答企業所得稅年度納稅申報表修訂了，《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）有哪些新變化？　　答：結合原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）修訂情況，進一步明確數據項填報口徑。如，將第1列名稱修改為“資產損失直接計入本年損益金額

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企業所得稅年度納稅申報表修訂了，《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）有哪些新變化？

　　答：結合原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）修訂情況，進一步明確數據項填報口徑。如，將第1列名稱修改為“資產損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產損失準備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。

　　溫馨提示：第1列“資產損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產損失金額，不包含當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。

　　第2列“資產損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。

　　第18行“1.貸款損失”：填報金融企業當年發生的貸款損失的賬載金額、資產損失準備金核銷金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。