所屬期2019年第二季度

企業所得稅預繳申報就要截止啦

申報時要注意什么？

鄭州注冊公司小編帶您一起來看看！

? 企業所得稅預繳申報表修訂了什么內容？

　　《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）自2019年7月1日起施行。企業申報所屬期第二季度企業所得稅時就需要使用新修訂的申報表哦，修訂的內容包括：

? 小型微利企業條件中，從業人數和資產總額是根據第二季度平均值計算，還是根據第一至二季度總平均值計算？

　　資產總額、從業人數指標，是按截至第二季度的累計情況計算的，而不是按第二季度的平均值確定。具體計算公式如下：

　　　　季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

　　　　截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2

　　　　舉個例子，A企業2019年第一、二季度的從業人數、資產總額如下：

　　截至第二季度從業人數平均值=（160+350）

　　　　截至第二季度資產總額平均值=（3000+5000）÷2=4000萬元

　　　　申報系統會根據企業第一、二季度填報的數據自動判別資產總額、從業人數平均值是否符合小型微利企業條件，如第一季度申報時錯誤填報了資產總額或從業人數，企業應先更正第一季度的申報表后再進行第二季度的預繳申報。

溫馨提示

　　納稅人在填報資產總額的時候，記得是按“萬元”填報，而不是“元”哦~